ראשי צוותים יקרים,
לנוחיותכם, להלן הפניות לתמצית עדכונים והנחיות חדשות מתוך הספר הירוק לשנת 2024 המשפיעים באופן ישיר על הכנת החומרים לביקורת הדוח הכספי והדוח המפורט (לא כולל הפניות ועדכונים של עבודת המבקר).
להלן מספר נקודות:
1) הנחיות:
בתחילת הספר הירוק ישנם שני עמודים שאינם ממוספרים המציינים מה חדש בשנת 2024 – הח"מ הפנה משם לעדכונים/הנחיות כפי שצויין ברישא.
להלן חומרים.
2) נושאי ביקורת עומק חדשים השנה:
א. בדיקה בנושא התקשרויות לרכישת טובין, עבודות ושירותים –
מטרת הביקורת לבדוק את התנהלות הרשות המקומית בנושא התקשרויות בהתאמה להוראות חוק ומינהל תקין.
מכרזים פומביים –
לצורך ביקורת זו תבוצע בדיקה מדגמית של שני מכרזים פומביים בתחום האשפה, הסעות ו/או ניקיון. במידה שלא קיימים מכרזים בנושאים אלו ניתן לכלול במדגם התקשרויות במכרזים פומביים נושאים אחרים, הן בתקציב הרגיל והן בתקציב הבלתי רגיל.
במידה שלא קיימים לפחות שני מכרזי זוטא לצורך הבדיקה, יש להגדיל את המדגם עד ארבעה מכרזים פומביים. תיתן עדיפות להתקשרויות משנת 2024.
ספר ירוק עמודים 197-198.
מכרזי זוטא –
לצורך ביקורת זו תבוצע בדיקה מדגמית של שני מכרזי זוטא, בתחומים שונים. במידה שלא קיימים לפחות שני מכרזים פומביים לצורך הבדיקה לעיל, יש להגדיל את המדגם עד ארבע התקשרויות. ניתן לכלול במדגם התקשרויות במכרזי זוטא לצורך עבודות בתקציב הרגיל ו/או הבלתי רגיל. תינתן עדיפות להתקשרויות משנת 2024.
ספר ירוק עמודים 199-200.
התקשרויות פטורות לפי תקנה 3(3) –
לצורך ביקורת זו תבוצע בדיקה מדגמית של חמש התקשרויות בנושאים שונים, בהיקף הנמוך מהסכום המחייב מכרז ולא פחות מ- 10,000 ש"ח. התקשרויות הקשורות במישרין למצב החירום לא יבדקו. תינתן עדיפות להתקשרויות משנת 2024.
ספר ירוק עמודים 201-202.
ב. בדיקה בנושא הרשאות רכש –
מטרת הבדיקה למפות את ההרשאות הקשורות בתהליך הרכש ולבדוק האם קיימים עובדים או גורמים אחרים שלהם הרשאות למערכות הרכש והפיננסים , על אף שאינם נדרשים לכך מכוח תפקידם ו/או על אף שאינם עובדים ברשות.
ספר ירוק עמודים 203-207 – מצ"ב.
ג. בדיקה בנושא שינוי פרטי חשבון בנק – ספקים –
האפשרות לשנות פרטי חשבון בנק של ספק במערכת המידע היא פעולה רגישה, שסיכון הביקורת בה גבוה, ועל כן מצריכה בקרה של הרשות המקומית – מצ"ב הפניה לאופן הבדיקה מהספר הירוק.
ספר ירוק עמוד 208.
3) נושאי ביקורת נוספים:
1. הקצאת מקרקעין – הופיע שנה קודמת.
2. מערכות מידע וסייבר – הופיע שנה קודמת.
3. ביקורת גביה – הופיע שנה קודמת.
4. תב"רים ללא תנועה – הופיע שנה קודמת.
5. דוח מבקר הפנים האחרון אשר הותר לפרסום.
כמו כן, תינתן התייחסות לדוח מבקר המדינה במידה ופורסם בשנת הביקורת – הופיע שנה קודמת.
ספר ירוק עמודים 270-271.
4) סוגיות מקצועיות שפורסמו בשנת 2024 (סוגיות נבחרות):
1. קרן ארנונה – רישום חשבונאי.
2. מענקי משרד הפנים לשנת 2024 – ייעוד מענקים שהועברו משנת 2024.
3. זקיפת התשואה על השקעות – שימוש בעודפי מזומנים בתקציב הרגיל לשנת 2024.
ראו בספר הירוק עמודים 147-149.
לנוחיותכם מצ"ב חומרים כדלקמן:
נשמח לעמוד לרשותכם,
רו"ח אהוד אברהמי,
שותף קבוצת ברניר
מייל: ehudavr92@gmail.com
נייד: 052-523-9998
